ソーシャルレンディングと不動産クラファンの所得税の出し方を説明！

この記事では、

の方のために、「ソーシャルレンディングの所得税の出し方」を分かりやすく説明します。

なお、初心者向けに話を簡単にするため、以下の所得がないことを前提とします。

• 源泉徴収されていない利子所得
• 源泉徴収されていない配当所得
• 退職所得
• 山林所得
• 不動産、株、投資信託などによる譲渡所得
• FX、先物取引などによる雑所得

また、一部例外的な細かい点を無視して書いていますのでご了承下さい。

ソーシャルレンディングの所得税算出の流れ

それではまず最初に、ソーシャルレンディングと不動産投資型クラウドファンディングの所得税を出す大きな流れを説明します。

そして次の章以降で、詳しい内容を解説します。

所得税の基本的な考え方

流れを説明する前に、所得税を出す際の基本的な考え方を説明します。

個人経営の定食屋の売上が1千万円だったとします。

この1千万円すべてに所得税をかけられたら、定食屋のオヤジさんは困りますよね。

材料費や光熱費などのコストが仮に400万円かかっていたら、それを引いた600万円の儲けに所得税をかけます。

というのが基本なのですが、オヤジさんには奥さんの他に大学生の息子と高校生の娘がいて、何かとお金がかかります。

600万円に所得税をかけられると負担が大きいので、200万円オマケして、400万円に所得税をかけることにします。

このあとでちょこちょこと調整をして、最終的な所得税の金額が決まります。

所得税を出す流れ

では、所得税を出す具体的な流れを説明します。

1．所得を分類する

所得税法では所得を給与所得や配当所得などに分類しています。

ですので、まず最初に自分の収入を分類します。

と聞くと、なにか大変そうに感じますが。

カブトムシとクワガタは昆虫グループ、パンダとキリンは動物グループみたいに、自分の収入をグループ分けするだけです。

2．所得を出す

次に、グループごとに収入から経費などを引いて所得を出します。

所得は定食屋の純粋な儲けにあたります。

3．総所得金額を出す

2で出したグループごとの所得を足し算します。

この足し合わせたものを総所得金額と言います。

4．課税所得を出す

さきほど、オヤジさんに息子と娘がいてお金がかかるのでオマケをしてあげました。

このオマケのことを所得控除と言います。

そして、総所得金額から所得控除を引いたものを課税所得と言います。

所得税はこの課税所得に対してかかります。

5．所得税額を出す

課税所得を計算式に当てはめて所得税額を出します。

掛け算と引き算だけなので簡単です。

6．税額控除をする

ここから先は、さきほど書いた「ちょこちょこと調整」の部分です。

まず、オマケその2である税額控除という税金の割引を行います。

所得税額から税額控除を引いたものを基準所得税額と言います。

7．復興特別所得税を出す

「ちょこちょこと調整」その2です。

2037年までは復興特別所得税がかかります。

基準所得税額に2.1％を掛けたものが復興特別所得税です。

8．所得税額の最終決定

6で出した基準所得税額と7の復興特別所得税を足したものが、最終的な所得税額です。

ここまでのまとめ

ここまでを簡単にまとめます。

所得税を出す大きな流れが分かったと思います。

それでは1から順番に詳しく説明していきます。

所得区分で分類する

所得税を出すには、まず最初に自分の収入を所得区分に応じて分類（グループ分け）します。

所得の10区分

所得は10種類に区分されます。

そのうち、ソーシャルレンディングと不動産投資型クラウドファンディングの所得税を出すのに関係するのは、山林所得と退職所得を除いた以下の8種類です。

たくさんありますが、すべて覚える必要はありません。

ソーシャルレンディングをやっている普通の会社員や自営業者に関係するのは、主に以下のものくらいでしょう。

なお、多くの場合で次の2つは源泉分離課税されているため、以下の所得税の計算には含めません。（別計算で銀行などから納税済みです）

所得を出す

グループ分けが終わったら、次は各グループごとに所得を出していきます。

その所得の出し方を説明します。

所得の基本

所得税法では次の3つの単語を明確に使い分けます。

つまり、

です。

ですので、それぞれの収入からそれぞれの経費を引き算して所得を出します。

ここでは事業所得、給与所得、雑所得の出し方を説明します。

まずは事業所得です。

事業所得の出し方

事業所得とは定食屋のオヤジさんなど自営業者の所得です。

事業所得の出し方は最初の方で説明した通りです。

1年間の売上が1,000万円で経費が400万円ならば、事業所得は600万円です。

給与所得の出し方

会社員や公務員、パート、アルバイトなどの所得は給与所得です。

給与所得は次のように出します。

給与所得控除

給与所得者にも例えばスーツ代とか化粧品代のように、勤務するための経費がかかっています。

そこで、自営業者の経費と同じように、給与所得者の収入からマイナスするのが給与所得控除です。

給与所得控除は実際にかかった経費の額に関係なく、給与収入に応じて決まります。

例えば、給与収入が600万円の場合、上の表に当てはめて計算すると、

給与所得控除は174万円です。

給与所得の算出

この給与所得控除を給与収入から引いて給与所得を出します。

例えばさきほどの給与収入600万円の場合、

給与所得は426万円です。

雑所得の出し方

最後にソーシャルレンディングと不動産投資型クラウドファンディングの収入が含まれる、雑所得グループの所得の出し方です。

雑所得の出し方の基本

雑所得の出し方も基本的には同じです。

得た収入からかかったコストを引き算して出します。

ではまず、基本的なパターンについて説明します。

ソーシャルレンディングの収入

ソーシャルレンディングと不動産投資型クラウドファンディングの収入は分配金です。

分配金は所得税が源泉徴収され、税引き後の分配金が投資家の銀行口座に振り込まれます。

ただし、ソシャレンと不動産クラファンの収入に当たるのは源泉徴収前の分配金です。ここは要注意です。

ソーシャルレンディングの経費

次に経費です。

ソシャレンと不動産クラファンで収入から引くことができる経費には、例えば次のようなものがあります。

これらの経費を引くことで所得が減るので、税金を減らすことができます。

ソーシャルレンディングの雑所得

以上よりソシャレン、不動産クラファン分の雑所得を出します。

例えば次のような場合、

ソーシャルレンディングの雑所得は8万円となります。

ソーシャルレンディングで損失が出た場合

もし、ソーシャルレンディングで損失が出たとします。

この場合、所得から損失をマイナスすることができます。

例えば、ソシャレンと不動産クラファンの合わせて3社で、次のような状況だったとします。

この場合、maneoの損失分はOwnersBookやCREALの収入から差し引きます。

したがって、雑所得は次のようになります。

雑所得グループ全体での雑所得

ここから少しややこしくなります。

上の方で見た通り、雑所得グループには次のような収入が含まれます。

雑所得はこれらすべての所得を合計して出します。

例えば、ソシャレンとアフィリエイトをやっていた場合、

雑所得グループ全体での雑所得は10万7千円となります。

雑所得グループ内での内部通算

もう一つ、超重要です。

雑所得グループ内全体でも損失のプラマイができます。

さきほどのソシャレンでマイナスが出た場合と同じように、雑所得グループ全体でプラマイができるということです。

例えば、ソシャレンとアフィリエイトで利益が出たけれど、仮想通貨で損失が出た場合、次のようになります。

損失が出たら、雑所得グループ内の他の所得からマイナスすることができます。

収入よりも経費の方が多くて、所得がマイナスになった場合も同様です。

そうすることで合計の雑所得が減り、その分だけ税金が安くなります。

合法的な節税策ですので、損失が出た時はこの方法で税金を減らしましょう。

総所得金額を出す

次に総所得金額を出します。

総所得金額

所得区分ごとの所得を出したら、それらをすべて足して総所得金額を出します。

例えば次のような場合、

総所得金額は582万5,800円です。

雑所得は損益通算できない

例えば、ソーシャルレンディングでは利益が出たけれど仮想通貨で損失が出て、雑所得グループ全体では20万円の赤字だったとします。

このとき、赤字の20万円を給与所得から差し引いて、総所得金額を552万3,500円にすることはできません。

この場合の総所得金額は572万3,500円のままです。

各所得グループ内での内部通算はできますが、雑所得グループ内の損失を他のグループの所得と差し引きすることはできません。

課税所得を出す

本来ならば総所得金額に応じて課税するのですが、納税者の事情に応じてオマケ（所得控除）をします。

そして、税金がかかる対象となる課税所得を出します。

課税所得の出し方

課税所得は次のようにして出します。

所得控除とは何でしょうか？

所得控除

例えば、次のような2人がいるとします。

この2人、総所得金額は同じですが、支払う税金が同じだとBさんはちょっとキツイですよね？

そこで例えば、Bさんの総所得金額から100万円を引いて、378万5,800円にしてあげます。

税率が同じであれば、478万5,800円の場合よりも税負担は減りますよね。

このように、総所得金額から一定の金額を引くことを所得控除と言います。

所得控除は税負担を軽くするための救済措置、オマケと考えると分かりやすいです。

所得控除の一覧

所得控除は全部で14種類あります。

さきほどのBさんで、シングルマザーであることで受けられるのが寡婦控除、子供がいることで受けられるのが扶養控除です。

課税所得

この所得控除を総所得金額から引いたものが課税所得です。

所得税はこの課税所得に対してかかります。

なお、課税所得は千円未満の端数を切り捨てます。

課税所得の算出例

以上より、例えば次のようにして課税所得を出します。

この場合の課税所得は266万5千円で、この266万5千円に対して所得税がかかります。

所得税額を出す

課税所得を出したら、次はそれをもとに所得税額を出します。

所得税額の算出には次の速算表を使います。

そして、次の計算式に当てはめて計算します。（1円未満の端数は切り捨て）

例えば、課税所得額が266万5千円の場合、上の表に当てはめて計算すると、

所得税額は16万9,000円です。

基準所得税額を出す

所得税額を出したら、そこから税額控除を引いて基準所得税額を出します。

ゴールまでもう一歩です！

税額控除とは？

税額控除は所得控除に続く「オマケその2」です。

さきほど出した所得税額から税額控除を引くことで税金が安くなります。

税額控除は全部で19種類あります。主なものは以下の通りです。

基準所得税額

これらに当てはまる場合、所得税額から税額控除を差し引くことができます。

そして、差し引かれた残りを基準所得税額と言います。

つまり、

です。

復興特別所得税を出す

2037年12月31日までは、普通の所得税に加えて復興特別所得税がかかります。

さきほど出した基準所得税額に2.1％を掛けたものが復興特別所得税です。（1円未満の端数は切り捨て）

例えば、基準所得税額が16万9,000円の場合、

復興特別所得税は3,549円です。

最終的な所得税額の決定

最後に基準所得税額と復興特別所得税を足したものが最終的な所得税額です。

最終的な所得税額は百円未満の端数は切り捨てます。

仮に次のような場合、

最終的な所得税額は16万5,400円です。

ソーシャルレンディングの所得税のまとめ

最後に要点をまとめます。

図を見ながら復習のつもりで読んで下さい。

この記事ではソーシャルレンディングと不動産投資型クラウドファンディングの所得税に絞って説明しました。

その他も含めた所得税全体の出し方はさらに複雑ですが、大切なのは大きな流れを把握しておくことです。

この記事があなたのソシャレン、不動産クラファン投資の役に立てば幸いです。