ソーシャルレンディングの所得区分と課税方式や損益の通算を説明

ソーシャルレンディングと不動産投資型クラウドファンディングの所得税と住民税を出す際には、次の2つが大きなポイントになります。

この記事ではソシャレン、不動産クラファンの所得区分と損益の通算について説明します。

ソーシャルレンディングの所得区分

まず最初に、ソーシャルレンディングと不動産投資型クラウドファンディングの所得区分について説明します。

所得区分

所得税を出す際には、まずすべての所得を種類ごとに分けます。

家計簿をつける際に、食費、通信費、教育費などに分類するのと同じイメージです。

この種類分けを所得区分といいます。

所得の10区分

所得税法では所得は次の10種類に区分されます。（所得税法第23～35条）

ソーシャルレンディングは雑所得

ソーシャルレンディングと不動産投資型クラウドファンディングの所得は雑所得に区分されます。

ソシャレン、不動産クラファンで得た所得は雑所得グループに区分されるということです。

非常に重要なことですので、絶対に忘れないでください。

雑所得に含まれる他の所得

雑所得にはソシャレン、不動産クラファン以外に、次のようなものが含まれます。

ソシャレンと不動産クラファンをやっていて、その内容をブログに書いてアフィリエイトやアドセンスの報酬を得ている人もいますよね？

その場合は、その4つすべてが雑所得に該当します。

ソーシャルレンディングは総合課税

ゴミの区分では燃えるゴミは水曜日、燃えないゴミは金曜日と、出す曜日などが変わりますよね。

これに対して所得の区分では税金の計算の仕方が変わります。

総合課税と分離課税

税金の出し方（課税方式）には大きく分けて次の2つがあります。

そして、さきほどの10種類の所得区分それぞれについて、課税方式は次のように決まっています。（特殊なものや例外を除く）

雑所得は総合課税

ソーシャルレンディングと不動産投資型クラウドファンディングを含む雑所得の課税方式は総合課税です。

総合課税の対象となる所得をまとめて抜き出すと次のようになります。

たくさんあって難しそうに見えますが、不動産所得、株や投資信託以外の譲渡所得、一時所得がある人ってめったにいませんよね？

ですので、ごく普通の自営業者や給与所得者に関係するのは次の3つです。

総合課税の税金の出し方

総合課税の税金を出すには、まず総合課税グループに属するすべての所得を合計します。

そして、所得の合計額に応じて税率が変わります。

総合課税のメリットとデメリット

そうです。そこが重要なポイントです。

株や投資信託は分離課税で、所得税の税率は15％で一定です。

これに対して、総合課税では給与所得なども合わせたトータルの所得によって税率が変わります。

例えば、次のような2人がいたとします。

この2人がソーシャルレンディングで稼いだ金額は同じです。

しかし、Aさんは給与が高いため所得の合計が多くなり、所得税率は40％。これに対してBさんはその逆で5％です。

同じようにソシャレンで稼いだ10万円なのに、Aさんの10万円には所得税が40％もかかるのに対し、Bさんの10万円には5％しかかからないのです。

総合課税方式は低所得者にはメリットですが、高所得者にはデメリットと言えます。

ソーシャルレンディングの損益の通算

ソーシャルレンディングと不動産投資型クラウドファンディングの所得税、住民税の計算でもう一つ大切なのが、損益の通算です。

払う税金を少なくする上で非常に重要です。

費用は指し引ける

まず基本として、収入から経費を差し引くことができます。

例えば次のような場合です。

ソーシャルレンディングで入ってきたお金すべてに税金がかかるのではなく、かかった経費を引いたものに税金がかかります。

ですので、ソシャレンの分配金、不動産クラファンの分配金、それぞれでかかった経費をプラスマイナスして、所得の合計額を出します。

ソシャレン間で損益をプラマイできる

さて、ここからが本題です。

ソシャレンや不動産クラファンで貸し倒れなどで損失が出たとします。

例えば次のような場合です。

この場合、ソシャレンと不動産クラファン全体での所得は、

となり、7万円ではなく4万円に対して税金がかかります。

雑所得グループ内での内部通算

さらに、雑所得グループの内部でも損益を通算することができます。

例えば次のような場合です。

この場合、雑所得全体での所得は、

となり、15万円ではなく13万円に対して税金がかかります。

雑所得グループ内のすべての損益と経費の通算

もちろん、雑所得グループ内の経費もすべて通算できます。

例えば次のような場合、

収益を通算すると、

となり、4万1千円に税金がかかることになります。

雑所得グループ外との通算はできない

ただし、プラマイができるのは雑所得グループ内だけです。

例えば次のような場合、

他に雑所得の収入も経費も損失もなければ、雑所得の合計はゼロ円となります。

ですが、マイナスしきれていない損失が2万円残っていますよね？

この2万円を給与所得など総合課税グループの他の所得から引いて、所得の合計を2万円減らすことはできません。

プラマイの通算ができるのは雑所得の中だけです。

損益通算ができる所得

なお、所得区分の枠を超えてプラマイをすることを損益通算といいます。

雑所得は雑所得グループ内の通算（内部通算）はできますが、雑所得グループ外との損益通算はできません。

損益通算ができるのは次の所得だけです。

所得区分と損益の通算のまとめ

最後にソーシャルレンディングと不動産投資型クラウドファンディングの所得区分と損益の通算について、重点をまとめます。

最も重要なポイントは次の3点です。

税金は内容が複雑で理解するのが大変です。

また分からなくなったときには、この記事に戻ってきてください。