【寡婦（夫）控除】ソーシャルレンディングの所得税の算出と所得控除

寡婦（夫）控除とは何か？

この記事を読めば、

が分かります。

税金に詳しくない人でも分かるように、ていねいに説明します！

寡婦（夫）控除の概要

まず最初に、寡婦（夫）控除の重点を説明します。

です。

離婚などでひとり親になった人の税負担を軽くして、経済的に支援する制度です。

寡婦（夫）控除で税金が安くなる仕組み

例えば、次のようなシングルファーザーがいるとします。

この人の場合、次のように寡夫控除を受けることができます。

寡夫控除を受けることで、所得税の計算をする際の課税所得が27万円、住民税では26万円減ります。

その結果、控除を受ける前後で払わなければならない税金が次のように変わります。

（所得税率が10％の場合の所得税額は、課税所得額×10％－97,500円、住民税は所得額に関係なく、課税所得額×10％）

控除されたことで所得税の課税所得が27万円、住民税は26万円減りました。

これにより、27万円にかかるはずだった10％分と、26万円にかかるはずだった10％分を、払わずに済むようになったと見ることができます。

これが寡婦（夫）控除で税負担が軽くなる仕組みです。

寡婦（夫）控除の適用条件

死別・離別すると誰でも寡婦（夫）控除を受けられるわけではありません。

どのような場合に受けることが出るのか、寡婦（夫）控除が適用される条件を説明します。

寡婦（夫）控除の適用対象者

寡婦（夫）控除が適用されるのは、次のいずれかに該当する人です。

そして、それぞれに該当するための条件は以下の通りです。

細かい点を無視してザックリ言うと、

です。

補足 ※1

「生死が明らかでない」は以下のいずれかを指します。（所令第11条、第11条の2、所基通2-42）

• 太平洋戦争時に旧陸海軍に所属、または国外にいて、いまだ国内に戻っていない
• 船舶または航空機に乗っていた際に行方不明となり、その後3ヶ月が経っても生死が明らかでない
• 地震など大規模な災害に遭遇後、1年が経っても生死が明らかでない
• 地震など大規模な災害に遭遇し、同一災害に遭遇した他の者が死亡しているなどの状況から、生存が期待できないと認められる
• 前4項以外で3年以上に渡って生死が明らかでない

補足 ※2

扶養親族とは以下の者です。（所法第2条）

1. 以下のいずれかであり
   • 配偶者以外の親族（6親等内の血族と3親等内の姻族）
   • 都道府県知事から養育を委託された児童（里子）
   • 市町村長から養護を委託された老人
2. 寡婦と生計を一にしており
3. 年間の合計所得金額が38万円以下であり
4. 青色事業専従者としてその年に給与をもらっていない者、または
5. 白色事業専従者でない者

なお、扶養親族には親や、兄弟、祖父母なども含まれます。

このため、上記の寡婦その1に子供がおらず親などと同居している場合、扶養親族の条件を満たせば寡婦控除の対象となります。

補足 ※3

総所得金額等とは以下のすべてを足したものです。株や副業などをしていない普通の会社員であれば、給与所得＝総所得金額等と考えてＯＫです。

• 損失控除後の総所得の金額
• 特別控除前の譲渡所得の金額
• 株式などの譲渡所得の金額
• 上場株式等の配当所得の金額
• 先物取引の雑所得の金額
• 山林所得の金額
• 退職所得の金額

補足 ※4

他の人の同一生計配偶者（控除対象配偶者）や扶養親族になっていない子供に限られます。

寡婦（夫）の認定時期

控除を受ける年の12月31日時点で寡婦（夫）であった人が、寡婦（夫）控除を受けることができます。（所法第85条）

例えば、2019年10月1日に離婚した人が、2019年12月31日時点で上述の寡婦（夫）の条件を満たしている場合、この人は2019年分について寡婦（夫）控除を受けることができます。

寡婦（夫）の対象となる死別・離別

寡婦（夫）控除の対象は法的な結婚をした後に死別、離別、生死不明になった場合だけです。

したがって、法的な結婚ではない事実婚、同性婚、未婚の状態から死別等した場合、寡婦（夫）控除の対象とはなりません。

寡婦（夫）控除の控除額と節税効果

寡婦（夫）控除の控除額はいくらなのか？

税金がどれくらい安くなるのかとあわせて見ていきます。

寡婦（夫）控除の控除額

寡婦（夫）控除の控除額は以下の通りです。（所法第81条、措法第41条の17、地法第34条、第314条の2）

寡婦（夫）控除の節税効果

この控除額が課税所得から引かれますので、これにかかるはずだった税金が消えてなくなります。

例えば、所得税率が10％の人が寡婦控除を受けると、27万円にかかる10％分の税金が減りますので、支払う所得税が2万7千円減ります。

主な税率について一覧表にすると以下の通りです。（住民税は10％で一律）

例えば、税率が5％の寡夫の場合、所得税と住民税をあわせて税金が39,500円安くなります。

寡婦（夫）控除を受けるための手続き

寡婦（夫）控除を受けるにはどうすれば良いのか？

必要な手続きについて説明します。

所得税の寡婦（夫）控除の手続き

会社員など給与所得者は、年末調整の際に会社から配布される扶養控除等申告書に必要な事項を記載することで、寡婦（夫）控除を受けることができます。

自営業者など非給与所得者は、確定申告を行うことで寡婦（夫）控除を受けることができます。

手続きに必要な書類

寡婦（夫）控除を受けるのに必要な書類はありません。

年末調整、確定申告いずれの場合でも、資料などを添付する必要はありません。

住民税の寡婦（夫）控除の手続き

年末調整または確定申告を行うことで、住民税の寡婦（夫）控除の処理が自動的に行われます。

したがって、年末調整または確定申告を行った場合、住民税について手続きを行う必要はありません。

寡婦（夫）控除のみなし適用

上述した通り、未婚の場合は寡婦（夫）控除を受けることはできません。

寡婦（夫）に比べて不利な未婚のひとり親を救済する制度が「寡婦（夫）控除のみなし適用」です。

未婚のひとり親が不利である理由

保育園の保育料などは親の課税所得によって変わります。（厳密に言うと違うのですが、話がややこしくなるので細かい点は無視します）

例えば、次のような料金体系の幼稚園があるとします。（数字は適当です）

さて、この幼稚園に子供を預けたいA子さんとB子さんという2人のシングルマザーがいるとします。

この2人、所得は同じ200万円ですが、A子さんは未婚の母、B子さんは前夫と離別です。

このため、B子さんは寡婦に該当するので、26万円の寡婦控除を受けて課税所得が174万円に減ります。

これに対し、A子さんは未婚なので寡婦控除が受けられず、課税所得は200万円のままです。

その結果、B子さんは保育料が1万円なのに、A子さんは1万5千円になります。

未婚であるがゆえに寡婦（夫）控除が受けられず課税所得が高い。その結果、公共サービスの利用料が高くなってしまう。

これが未婚のひとり親が不利である理由です。

寡婦（夫）控除のみなし適用とは？

自分で選んだ結果とは言え、ひとり親が経済的に困窮すると子供に悪影響が出ます。

そこで、未婚のひとり親に寡婦（夫）控除を仮想適用するのが「みなし適用」です。

さきほどの例の場合、次のようになります。

A子さんは寡婦控除は受けられませんが、寡婦控除があるものとみなして課税所得を計算する。

そうすることで同じシングルマザーのB子さんと同じ課税所得にし、保育料が同じ1万円になるようにしてあげる。

これが「寡婦（夫）控除のみなし適用」です。

寡婦（夫）控除のみなし適用の条件など

寡婦（夫）控除の適用条件や控除額などは、基本的に最初の方で説明した所得税法のものと同じです。（自治体によって異なる場合があります）

対象となる事業や、みなし適用を受ける手続きなどは自治体によって異なります。

お住まいの市町村役場などに問合せましょう。

ソーシャルレンディングと寡婦（夫）控除

ソーシャルレンディングや不動産投資型クラウドファンディングに寡婦（夫）控除を使えるか？

これは無理があります。

ソシャレンや不動産クラファンは投資であり、離婚や死別とは何ら関係ありません。

シングルマザーやシングルファーザーがソシャレンをやるからといって、優遇措置などもありません。

ソーシャルレンディングや不動産投資型クラウドファンディングの税金対策に、寡婦（夫）控除を活用するのは極めて難しいです。

寡婦（夫）控除のまとめ

最後に寡婦（夫）控除の要点をまとめます。

寡婦（夫）控除と寡婦（夫）控除のみなし適用は、申請しないと受けることができません。

知らない人が損をするの典型ですので、しっかり理解してちゃんと申請しましょう。