【配偶者特別控除】ソーシャルレンディングの所得税の算出と所得控除

配偶者特別控除とは何か？

この記事を読めば、

が分かります。

2018年に変更された新しい内容で説明します。

タロウさん

103万円を超えた人でも控除を受けられるよ！

なお、所得控除の全般的な内容についてはこちらの記事を参照してください。

【所得控除】ソーシャルレンディングの所得税の算出と所得控除

所得控除の概要、役割り、所得税、住民税の算出方法の基本、税負担の公平性、合計所得金額、課税所得との関係、節税方法、ソーシャルレンディングと不動産投資型クラウドファンディングをする際の所得控除の注意点などを初心者向けに説明します。

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この記事の著者

投資家・ブロガー

タロウ

ソーシャルレンディング、不動産クラウドファディング専門の投資家です。
2018年にソシャレン・クラファン投資を始め、これまで400件を超える案件に2億3千万円以上を投資し損失ゼロ。
安全性を最重視した投資情報を発信しています。

配偶者特別控除の概要

まず最初に、配偶者特別控除の重点を説明します。

です。

平均的なパターンとして、納税者である夫に配偶者である妻がいる場合、夫が配偶者特別控除を受けることで夫が払う税金が安くなります。

タロウさん

妻が主に家計を支えていて夫が主夫の場合は、妻の税金が安くなるよ！

配偶者特別控除で税金が安くなる仕組み

まず最初に、配偶者特別控除で税金がどのように安くなるか、細かい例外などを無視して一般的なパターンで簡単に説明します。

仮に次のような夫婦がいるとします。

この場合、夫は21万円の配偶者特別控除を受けることができます。

これにより、夫の課税所得が21万円減りますので、その21万円にかかる税金が減ります。

仮に夫の所得税率が20％だとすると、

夫が払わなければならない所得税が4万2千円安くなる、ということです。

左野くん

配偶者特別控除は住民税にもあるので、住民税も安くなるよ。

配偶者特別控除が適用される条件

結婚していれば誰でも配偶者特別控除を受けられるわけではありません。

配偶者特別控除が適用されるための条件を説明します。

タロウさん

すべての条件を満たす場合だけ、配偶者特別控除で税金が安くなるよ！

配偶者特別控除を受けるための条件

以下の条件をすべて満たす場合、配偶者特別控除を受けることができます。

（なお、以下で「納税者本人」は例えば夫で、「配偶者」は例えば妻のです。）

難しい単語が並んで分かりにくいですが、会社員と兼業主婦の夫婦で勤務先以外からの収入がない場合、次のようであれば配偶者特別控除を受けることができます。

右田さん

201万6千円未満だったら妻がパートじゃなくて会社員でも控除を受けられるのね。

タロウさん

人手不足なので女性をもっと働かせたいという政府の思惑があるんじゃないかな？

注意点

注意点は以下の通りです。

合計所得金額

合計所得金額とは所得控除をする前の合計所得です。

勤務先からだけ給与を得ている会社員やパート、アルバイトについて細かい点を無視して言うと、合計所得金額＝収入ー給与所得控除です。

給与収入が1,220万円の場合の給与所得控除は220万円ですので、給与収入が1,220万円を超えなければ合計所得金額は1,000万円を超えません。

ですので、夫の年収が1,220万円以下であれば配偶者特別控除の条件を満たします。

また、給与収入が201万2千円以上～201万6千円未満の場合、給与所得控除後の給与所得は122万8,400円なので、合計所得金額は123万円を超えません。（201万6千円の場合、給与所得は123万1,200円）（所法別表第5）

ですので、妻の年収が201万5,999円以下であれば配偶者特別控除の条件を満たします。

左野くん

夫婦で年収1,400万円くらいでも控除を受けられるわけだね。

配偶者の定義

「民法が規定する配偶者」とは、市区町村役場に婚姻届を提出した夫婦の配偶者です。（民法第739条）

一部の自治体でパートナー証明書などの取り組みが進んでいますが、これらは民法が定める婚姻届には当たりません。

したがって、事実婚や同性婚などには配偶者特別控除は適用されません。

どちらか片方しか受けられない

例えば、夫婦どちらも年収が120万円の場合、夫婦ともに納税者本人の条件と配偶者の条件の両方を満たします。

ですが、

として、夫、妻ともに配偶者特別控除を受けることはできません。（所法第83条の2）

配偶者特別控除を受けることができるのは、夫か妻かどちらか1人だけです。

右田さん

法律ってこんなことまでちゃんと決めてるのね。笑

給与所得控除の控除対象

給与所得控除を引くことができるのは給与収入だけです。

例えば、配偶者がパートで年収が160万円の場合、給与所得控除は65万円なので、給与所得は160万円ー65万円＝95万円です。

他に所得がなければ合計所得金額は95万円なので、配偶者特別控除の適用対象となります。

しかし、次のような場合、

トータルの年収はさきほどと同じ160万円ですが、アフィリエイト収入は給与収入ではないので、トータルの160万円から65万円を引くことはできません。

給与所得控除65万円の残りの45万円をアフィリエイト収入から引くことはできませんので、合計所得金額は140万円になります。

123万円を超えているので、この人は配偶者特別控除を受けることはできません。

左野くん

65万円って何からでも引けるわけじゃないんだね。

なお、配偶者の合計所得金額が38万円以下の場合は、配偶者特別控除ではなく「配偶者控除」を受けることができます。

【配偶者控除】ソーシャルレンディングの所得税の算出と所得控除

配偶者控除の概要と適用条件、収入の上限、副業の扱い、103万円の壁、控除額、所得税、住民税の節税効果、控除を受けるための手続き、確定申告、必要な書類、ソーシャルレンディングや不動産投資型クラウドファンディングの利益の影響などを説明します。

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配偶者特別控除の控除額と節税効果

配偶者特別控除の控除額と節税効果について説明します。

タロウさん

配偶者特別控除で税金がどれだけ減るか見ていくよ！

配偶者特別控除の控除額

配偶者特別控除の控除額は、所得税、住民税ともに納税者本人と配偶者の合計所得金額により下表の通りです。（所法第83条の2、地法第34条、第314条の2）

配偶者控除は70歳以上の配偶者の場合に控除額の上積みがありますが、配偶者特別控除では70歳以上でも同額です。

所得税の控除額

例えば、納税者本人の合計所得金額が500万円、配偶者が100万円の場合、控除額は26万円です。

住民税の控除額

例えば、納税者本人の合計所得金額が920万円、配偶者が120万円の場合、控除額は4万円です。

右田さん

納税者の合計所得金額が1,000万円を超えるか、配偶者の合計所得金額が123万円を超えると、配偶者特別控除を受けられなくなるのね。

配偶者特別控除の節税効果

配偶者特別控除を受けると、所得税と住民税がどれくらい減るか見てみましょう。

仮に次のような場合、

さきほどの表から控除額は以下の通りです。

所得税と住民税の課税所得から36万円と33万円が差し引かれますので、この36万円と33万円に本来かかるはずだった税金を払わなくて済むようになります。

仮に夫の所得税率が20％（住民税率は一律10％）だとすると、

配偶者特別控除の節税効果は、所得税、住民税あわせて10万5千円となります。

左野くん

夫婦の所得合計が490万円で税金が10万円ちょっと安くなるってのは大きいな！

配偶者特別控除を受けるための手続き

配偶者特別控除を受けるための手続きは、配偶者本人が給与所得者であるか否かで異なります。

タロウさん

配偶者特別控除を受けるのに必要な手続きを説明するよ！

給与所得者の場合

納税者本人が会社員など給与所得者である場合、年末調整を行うことで配偶者特別控除を受けることができます。

勤務先から「給与所得者の配偶者控除等申告書」が配布されますので、必要事項を記入して勤務先に提出します。

非給与所得者の場合

納税者本人が自営業者など非給与所得者の場合は、確定申告を行うことで配偶者特別控除を受けることができます。

右田さん

会社員や公務員、パート、アルバイトは年末調整、自営業者やフリーランスは確定申告ってことか。

必要な提出書類

配偶者特別控除を受けるために必要な提出書類はありません。

配偶者が海外に住んでいるなど特殊な場合を除いて、年末調整、確定申告ともに添付する書類は不要です。

住民税の扱い

所得税の年末調整、確定申告を行うと、住民税の配偶者特別控除の処理は自動的に行われます。

市区町村役場に行って控除の手続きを行う必要はありません。

（以上典拠：所法第120条、第190条、第195条の2、所令第262条）

ソーシャルレンディングと配偶者特別控除

配偶者特別控除をソーシャルレンディングや不動産投資型クラウドファンディングの節税対策に使うことはできません。

それどころか、ソシャレン、不動産クラファンで儲けすぎると、配偶者特別控除を受けられなくなります。

タロウさん

ソシャレン、不動産クラファンをやっている夫婦は要注意だよ！

ソーシャルレンディングの税金対策には使えない

配偶者特別控除は、配偶者の生活を支える納税者の税負担を軽くする制度です。

投資とは何ら関係ありません。

ですので、配偶者特別控除でソーシャルレンディングや不動産投資型クラウドファンディングの税金を減らすことはできません。

それどころか、ソシャレン、不動産クラファンで儲けすぎると、配偶者特別控除を受けられなくなります。

左野くん

ソシャレンで儲けすぎるとヤバイってこと！？

ソーシャルレンディングの分配金も所得

上述した通り、配偶者特別控除を受けるには次の2つの条件を満たす必要があります。

この合計所得金額にはソシャレン、不動産クラファンの分配金も含まれます。

ソシャレン、不動産クラファンの分配金も合わせたものが合計所得金額です。

儲けすぎると配偶者特別控除を受けられない

例えば配偶者の所得が次のような状況だとします。

右田さん

やれやれ、なんとか123万円以内に収まってくれたわ！

と、喜んでいる奥さん、それはスイ～ト！

奥さんの合計所得金額はソシャレン分も合わせた125万円です。

123万円を超えているので配偶者特別控除は受けられません。

これは夫の場合も同様です。

合計所得金額がギリギリ1,000万円に収まっていても、ソシャレン、不動産クラファンで利益が出て、合計が1,000万円を超えてしまったらアウトです。

左野くん

ソシャレンで中途半端に儲けて配偶者特別控除を受けられなくなったら、トータルではマイナスになるかもしれないぞ。

ソーシャルレンディングは計画的に

ソシャレン、不動産クラファンを、おこづかいレベルではなくガッツリやっている人は対策が必要です。

例えば、ソシャレンで利益が出すぎた場合はパートの勤務時間を調整するとか。

夫の合計所得金額に余裕があるならば、夫の名義でソシャレンをやるとか。

1,000万円、123万円を超えないように、ソーシャルレンディング、不動産投資型クラウドファンディングは計画的にやりましょう。

タロウさん

ソシャレンで儲けがいくら出るかも、事前に正確に把握しておこうね！

配偶者特別控除のまとめ

それでは最後に、配偶者特別控除の要点をまとめておきます。

なお、配偶者特別控除を受けることが必ずしも有利とは限りません。

配偶者特別控除を受けるために妻の年収を無理に201万6千円未満にするより、バリバリ稼いで年収1千万になった方が夫婦の合計所得は増えますよね。

どうすれば家族の収益が最大のプラスになるか、ソーシャルレンディングも含めて総合的に判断しましょう。

タロウさん

配偶者特別控除だけではなく、家庭の収支全体を見てね！

なお、ソーシャルレンディングと不動産投資型クラウドファンディングの税金全般については、下記の記事でまとめています。所得税だけでなく住民税についても説明しているので、ぜひ読んでみてください。

ソーシャルレンディングと不動産投資型クラウドファンディングの税金

【初心者向け】ソーシャルレンディングと不動産投資型クラウドファンディングの税金について知っておくべき最低限の基本知識を、専門用語少なめでやさしく解説します。所得税、住民税、確定申告、還付申告、損益の通算を重点に絞って説明！

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